О налогообложении выходного пособия по увольнению и выплат по безработице

Трудовое законодательство предусматривает оказание материальной помощи гражданам, увольняющимся с места трудоустройства и лицам, временно оставшимся без работы. Данная помощь выплачивается в виде пособий. Также законодательство регламентирует, что всякий доход физического лица облагается налогом. Рассмотрим, облагается ли НДФЛ выходное пособие и выплаты по безработице.

Выходное пособие

Данное пособие – это единовременная денежная выплата уволенному работнику. Начисление пособия возможно в следующих ситуациях:

1. прекращение действия трудового договора из-за нарушений при его оформления по вине работодателя (ст. 84 Трудового Кодекса (ТК) РФ);
2. прекращение деятельности организации или сокращение ее штатов (ст. 178 ТК РФ);
3. призыв работника на срочную службу в ряды Вооруженных Сил РФ (ст. 178 ТК РФ);
4. отказ работника переезжать в другую местность по производственной необходимости (ст. 178 ТК РФ);
5. прочие случаи, оговоренные коллективным договором.

Размер выплат в различных ситуациях

Сумма пособия может быть различной, его размер зависит от обстоятельств прекращения действия трудового договора и средней заработной платы работника за последний год перед увольнением:

• при ликвидации предприятия или сокращении его штатов пособие равно месячной зарплате. Если же гражданин не смог трудоустроиться в течение 2 месяцев, то ему положена еще одна выплата – в размере 2 месячных зарплат. При расторжении договора с сезонным работником, ему положено пособие в сумме 2-х недельного заработка. Выходное пособие предусмотрено, если трудовой договор был заключен между гражданином и организацией. Если же договор был заключен с ИП, то работнику положены только те выплаты, которые прописаны в трудовом договоре. При их отсутствии выходное пособие при увольнение в связи с ликвидацией организации, не выплачивается;
• при расторжении трудового договора в связи с невозможностью работником выполнять свои служебные обязанности по состоянию здоровья, работодатель обязан выплатить выходное пособие в размере заработка данного работника за 2 недели;
• при увольнении в связи с призывом на срочную военную службу, в связи невозможностью переезда в иной населенный пункт по производственной необходимости гражданину выплачивается пособие в сумме 2-х недельной заработной платы.

НДФЛ на выходное пособие

Выходное пособие является доходом, полученным гражданином. Следовательно, согласно законодательству, выходное пособие облагается НДФЛ (налог на доход физических лиц). Государство рассматривает данный вид пособия как компенсационную выплату и потому предусматривает льготное налогообложение.

Размер НДФЛ в настоящее время составляет 13 % для резидентов РФ и 35 % — для граждан других стран, работающих в России.

Пособие по безработице

Для того чтобы получать пособие по безработице, гражданин должен иметь статус безработного. Для его присвоения гражданину нужно обратиться в центр занятости населения того района, где он зарегистрирован по месту жительства. Именно данное учреждение правомочно официально признать человека безработным (п. 2, ст. 3 Федерального Закона (ФЗ) РФ за № 1032-1 от 19.04.1991 года).

Кратко о том, кто может быть признан безработным:

• трудоспособные граждане от 18 до 55 лет (женщины), до 60 лет (мужчины);
• лица, не имеющие официального места трудоустройства на момент обращения в службу занятости;
• граждане, зарегистрированные в центре занятости.

Данные требования должны наличествовать в совокупности.

Расчет пособия по безработице проводится специалистами центра занятости населения. Размер выплаты зависит от средней заработной платы, наличия трудоустройства в течение года до обращения в службу занятости. Подробнее об этом можно прочитать на страницах нашего интернет-портала.

Пособие по безработице не трактуется законом как доход, следовательно – не подлежит налогообложению (п. 1, ст. 217 НК РФ).

Документы для оформления пособия по безработице

Далее перечислим, какие документы нужны для пособия по безработице (п. 7 Порядка регистрации безработных):

• паспорт;
• трудовая книжка (при наличии);
• справка о заработной плате с последнего места работы. Стоит обратить внимание, что такой документ нужен, если гражданин был официально трудоустроен в течение 1 года перед обращением в службу занятости. Данная справка необходима для расчета пособия по безработице, поэтому к ее оформлению предъявляются особые требования:
  1. документ должен быть составлен на бланке организации с указанием ее реквизитов, в частности – ИНН и юридического адреса,
  2. на документе должен стоять оттиск углового штампа,
  3. обязательно указание количества отработанных недель за последний год работы;
• свидетельство о присвоении ИНН;
• свидетельство пенсионного страхования;
• все документы, свидетельствующие о полученном образовании. Стоит учесть, что кроме документа о базовом образовании, можно представить сертификаты, дипломы, свидетельства обо всех дополнительных полученных навыках и знаниях. Если таковой документ получен за пределами РФ, то обязательно должен быть приложен нотариально заверенный перевод на русский язык.

Граждане, которые не работали в течение года до обращения в центр занятости или не работали вообще, должны предъявить только паспорт и свидетельство об образовании. Все остальные документы – только при их наличии.