Правила и порядок начисления отпускных в 2023 году, пример расчета

Предоставляя работнику ежегодный оплачиваемый отпуск, работодатель обязан выдать ему денежное содержание, полностью отвечающее размеру заработка. Разбор примера, как рассчитать отпускные в 2023 году, полезен желающим заранее подсчитать деньги на отдых, заодно проверив правильность их начисления бухгалтером.

Что такое отпускные

Каждый наемный работник вправе ежегодно прерывать трудовую деятельность на один или более отпусков с сохранением занимаемой должности, порядок предоставления которых регулируется гл. 19 Трудового кодекса РФ. Причем, работник может не воспользоваться своим правом на ежегодный отдых. Сгорает ли неиспользованный отпуск за прошлые годы в таком случае, узнайте тут.

Работодатель согласно ст. 136 ТК РФ должен выплатить сотруднику отпускные не позднее, чем за три дня перед его уходом в оплачиваемый отпуск.

Отпускные являются выплатой человеку зарплаты за период, в который он будет отдыхать, хотя мог бы работать. Размер выплаты представляет среднюю заработную плату работника за все дни отдыха.

Расчет отпускных в 2023 году проводится согласно порядка, установленному Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

Параметры расчета отпускных

Если все сотрудники компании получают разные денежные суммы «белой» зарплаты, то размер отпускных также подсчитывается для каждого работника индивидуально.

Формула расчета отпускных выглядит так:
O = S * D – N
где:

• O– сумма отпускных к выплате работнику;
• S – среднедневной заработок (СДЗ) за расчетный период, установленный нормативным актом;
• D – количество календарных дней отпуска;
• N – налог на доходы физлиц, удерживаемый из отпускных выплат.

Расчетный период для начисления отпускных равен 12 месяцам, минувшим перед отпуском.

Работник уходит в отпуск 5 июля 2017 года – высчитывается СДЗ за период с 1 июля 2016 по 30 июня. Уходит 25 сентября – с 1 сентября 2016 по 31 августа 2017.

Если отпуск берет новый сотрудник, не проработавший года, расчетный период равен количеству месяцев, которые он успел отработать.

На выплату отпускных в 2023 году повлиял новый закон, увеличивший количество праздничных дней. Праздники изменили коэффициент среднего количества отработанных дней, от которого зависит СДЗ. А вот входят ли праздничные дни в отпуск, узнавайте в статье https://otdelkadrov.online/7979-oformlenie-raschet-prazdnichnyh-vyhodnyh-dnei-v-otpuske.

Как рассчитывается среднедневной заработок

Среднедневной заработок для расчета отпускных вычисляется по формуле:
S = G / (R * 29,3)
где:

• G – размер годового дохода работника;
• R – расчетный период (12 месяцев или количество всех месяцев, отработанных новым сотрудником);
• 29,3 – коэффициент среднего количества отработанных дней.

Выясняя, как рассчитываются отпускные, важно понять принцип подсчета годового дохода. Его размер включает только те денежные суммы, которые были начислены в качестве вознаграждения за труд.

Помимо величины должностного оклада на сумму отпускных влияют:

• премии;
• выплаты за сверхурочную работу, труд в выходные и праздники, в ночные смены;
• всевозможные доплаты работнику по установленным тарифам;
• надбавки за классификацию специалиста, выслугу лет, сложные условия труда и др.;
• гонорары творческим работникам;
• часть заработка, полученная в натуральной форме;
• отпускные, начисленные к предыдущему отпуску.

Из расчета среднедневного заработка исключаются:

• перерывы для кормления грудью;
• периоды простоя, когда работник не работал по вине работодателя;
• перерывы в работе по причине забастовок (если работник не принимал в них участие, но не мог продолжить работу);
• оплачиваемое время для ухода за детьми-инвалидами;
• другие случаи, при которых работник освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы, а также без оплаты.

Не влияют на размер отпускных:

• командировочные денежные средства;
• выплаты по больничным листам, по временной нетрудоспособности вследствие производственной травмы и в иных случаях освобождения от работы с сохранением оплаты труда;
• займы, бравшиеся у работодателя;
• материальная помощь;
• компенсации на питание, транспортные и другие расходы;
• прочие социальные компенсации.

Если были месяцы, отработанные не полностью

Если отпускник в течение расчетного периода отработал часть месяцев не полностью (в декабре был на больничном, в марте – в отпуске за свой счет и др.), то его СДЗ высчитывается по формуле:
S = G / ((P * 29,3) + (T1 / M1 + T2 / M2 + …) * 29,3)
где:

• G – см. выше;
• P – количество отработанных полных месяцев;
• T1, T2 – количество отработанных дней в первом, втором не полностью отработанном месяце;
• M1, M2 – общее количество дней в соответствующем месяце, отработанном не полностью.

Если была повышена зарплата

Рассмотрим как начисляются отпускные, если в течение расчетного периода всем работникам предприятия / компании была повышена заработная плата.
Годовой доход отпускника G в этом случае подсчитывается следующим образом:

1. определяется коэффициент перерасчета по формуле K = Z2 / Z1, где Z2 – з/п после повышения, Z1– до повышения;
2. пересчитывается доход за период до повышения з/п по формуле Z1 * K * P1, где P1 – количество месяцев в данном периоде;
3. полученная сумма прибавляется к доходу, полученному после повышения з/п.

Удержание налога

Отпускные выплаты относятся к доходам физлиц, с которых удерживается налог.

Его размер равен установленной законом ставке НДФЛ – 13% суммы дохода.

НДФЛ удерживается в день фактической выплаты отпускных сотруднику.

Подробное объяснение, как рассчитывать отпускные в установленном Правительством порядке

Пример расчета

Ниже приведен пример расчета отпускных в 2023 году.

Сотрудник, работающий в компании с 3 октября 2016, уходит в отпуск с 7 августа 2017 на 14 календарных дней.

В течение расчетного периода продолжительностью 10 месяцев – с октября 2016 по 31 июля 2017 – он получал оклад 20 тысяч рублей.

Месячная премия работника составляет 8 тысяч рублей. Надбавки ему не начисляются.

В ноябре 2016 он пять дней был на больничном.

В декабре – получил материальную помощь в размере 4 тыс. руб.

В феврале 2017 был лишен 50% премии за проступок.

В марте восемь дней находился в отпуске по уходу за больным ребенком.

Годовой доход отпускника G составляет:

• 20 000 * 10 = 200 000 руб. оклада;
• 8 000 * 9 + 4 000 = 76 000 руб. премии.

Итого – 276 тысяч рублей.

Количество полностью отработанных месяцев P равно 8.
T1 = 25
M1 = 30
T2 = 23
M2 = 31
S = 276 000 / ((8 * 29,3) + (25 / 30 + 23 / 31) * 29,3) = 984,30 руб.
D = 14.
N = ((984,30 * 14) / 100) * 13 = 1791,43 руб.
O = 984,30 * 14 — 1791,43 = 11 988,77 руб.
Сумма отпускных, положенных работнику к выплате – 11 тыс. 988 руб. 77 коп.