Правила и порядок начисления отпускных в 2019 году, пример расчета

Предоставляя работнику ежегодный оплачиваемый отпуск, работодатель обязан выдать ему денежное содержание, полностью отвечающее размеру заработка. Разбор примера, как рассчитать отпускные в 2019 году, полезен желающим заранее подсчитать деньги на отдых, заодно проверив правильность их начисления бухгалтером.

Что такое отпускные

Каждый наемный работник вправе ежегодно прерывать трудовую деятельность на один или более отпусков с сохранением занимаемой должности, порядок предоставления которых регулируется гл. 19 Трудового кодекса РФ. Причем, работник может не воспользоваться своим правом на ежегодный отдых. Сгорает ли неиспользованный отпуск за прошлые годы в таком случае, узнайте тут.

Работодатель согласно ст. 136 ТК РФ должен выплатить сотруднику отпускные не позднее, чем за три дня перед его уходом в оплачиваемый отпуск.

Отпускные являются выплатой человеку зарплаты за период, в который он будет отдыхать, хотя мог бы работать. Размер выплаты представляет среднюю заработную плату работника за все дни отдыха.

Расчет отпускных в 2019 году проводится согласно порядка, установленному Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

Параметры расчета отпускных

Если все сотрудники компании получают разные денежные суммы «белой» зарплаты, то размер отпускных также подсчитывается для каждого работника индивидуально.

Формула расчета отпускных выглядит так:
O = S * D – N
где:

  • O– сумма отпускных к выплате работнику;
  • S – среднедневной заработок (СДЗ) за расчетный период, установленный нормативным актом;
  • D – количество календарных дней отпуска;
  • N – налог на доходы физлиц, удерживаемый из отпускных выплат.

Расчетный период для начисления отпускных равен 12 месяцам, минувшим перед отпуском.

Работник уходит в отпуск 5 июля 2017 года – высчитывается СДЗ за период с 1 июля 2016 по 30 июня. Уходит 25 сентября – с 1 сентября 2016 по 31 августа 2017.

Если отпуск берет новый сотрудник, не проработавший года, расчетный период равен количеству месяцев, которые он успел отработать.

На выплату отпускных в 2019 году повлиял новый закон, увеличивший количество праздничных дней. Праздники изменили коэффициент среднего количества отработанных дней, от которого зависит СДЗ. А вот входят ли праздничные дни в отпуск, узнавайте в статье https://otdelkadrov.online/7979-oformlenie-raschet-prazdnichnyh-vyhodnyh-dnei-v-otpuske.

Как рассчитывается среднедневной заработок

Среднедневной заработок для расчета отпускных вычисляется по формуле:
S = G / (R * 29,3)
где:

  • G – размер годового дохода работника;
  • R – расчетный период (12 месяцев или количество всех месяцев, отработанных новым сотрудником);
  • 29,3 – коэффициент среднего количества отработанных дней.

Выясняя, как рассчитываются отпускные, важно понять принцип подсчета годового дохода. Его размер включает только те денежные суммы, которые были начислены в качестве вознаграждения за труд.

Помимо величины должностного оклада на сумму отпускных влияют:

  • премии;
  • выплаты за сверхурочную работу, труд в выходные и праздники, в ночные смены;
  • всевозможные доплаты работнику по установленным тарифам;
  • надбавки за классификацию специалиста, выслугу лет, сложные условия труда и др.;
  • гонорары творческим работникам;
  • часть заработка, полученная в натуральной форме;
  • отпускные, начисленные к предыдущему отпуску.

Из расчета среднедневного заработка исключаются:

  • перерывы для кормления грудью;
  • периоды простоя, когда работник не работал по вине работодателя;
  • перерывы в работе по причине забастовок (если работник не принимал в них участие, но не мог продолжить работу);
  • оплачиваемое время для ухода за детьми-инвалидами;
  • другие случаи, при которых работник освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы, а также без оплаты.

Не влияют на размер отпускных:

  • командировочные денежные средства;
  • выплаты по больничным листам, по временной нетрудоспособности вследствие производственной травмы и в иных случаях освобождения от работы с сохранением оплаты труда;
  • займы, бравшиеся у работодателя;
  • материальная помощь;
  • компенсации на питание, транспортные и другие расходы;
  • прочие социальные компенсации.

Если были месяцы, отработанные не полностью

Если отпускник в течение расчетного периода отработал часть месяцев не полностью (в декабре был на больничном, в марте – в отпуске за свой счет и др.), то его СДЗ высчитывается по формуле:
S = G / ((P * 29,3) + (T1 / M1 + T2 / M2 + …) * 29,3)
где:

  • G – см. выше;
  • P – количество отработанных полных месяцев;
  • T1, T2 – количество отработанных дней в первом, втором не полностью отработанном месяце;
  • M1, M2 – общее количество дней в соответствующем месяце, отработанном не полностью.
Стоит отметить: если в отпуск идет внутренний совместитель, то по всем своим должностям он может уйти только одновременно. При этом расчет отпуска при совмещении должностей в одной организации необходимо производить отдельно по основному месту работы и отдельно по совместительству. А потом суммировать получившиеся результаты.

Если была повышена зарплата

Рассмотрим как начисляются отпускные, если в течение расчетного периода всем работникам предприятия / компании была повышена заработная плата.
Годовой доход отпускника G в этом случае подсчитывается следующим образом:

  1. определяется коэффициент перерасчета по формуле K = Z2 / Z1, где Z2 – з/п после повышения, Z1– до повышения;
  2. пересчитывается доход за период до повышения з/п по формуле Z1 * K * P1, где P1 – количество месяцев в данном периоде;
  3. полученная сумма прибавляется к доходу, полученному после повышения з/п.
Обратите внимание: если зарплата увеличена только одному либо нескольким конкретным работникам, перерасчет не производится.

Удержание налога

Отпускные выплаты относятся к доходам физлиц, с которых удерживается налог.

Его размер равен установленной законом ставке НДФЛ – 13% суммы дохода.

НДФЛ удерживается в день фактической выплаты отпускных сотруднику.

Подробное объяснение, как рассчитывать отпускные в установленном Правительством порядке

Пример расчета

Ниже приведен пример расчета отпускных в 2019 году.

Сотрудник, работающий в компании с 3 октября 2016, уходит в отпуск с 7 августа 2017 на 14 календарных дней.

В течение расчетного периода продолжительностью 10 месяцев – с октября 2016 по 31 июля 2017 – он получал оклад 20 тысяч рублей.

Месячная премия работника составляет 8 тысяч рублей. Надбавки ему не начисляются.

В ноябре 2016 он пять дней был на больничном.

В декабре – получил материальную помощь в размере 4 тыс. руб.

В феврале 2017 был лишен 50% премии за проступок.

В марте восемь дней находился в отпуске по уходу за больным ребенком.

Годовой доход отпускника G составляет:

  • 20 000 * 10 = 200 000 руб. оклада;
  • 8 000 * 9 + 4 000 = 76 000 руб. премии.

Итого – 276 тысяч рублей.

Количество полностью отработанных месяцев P равно 8.
T1 = 25
M1 = 30
T2 = 23
M2 = 31
S = 276 000 / ((8 * 29,3) + (25 / 30 + 23 / 31) * 29,3) = 984,30 руб.
D = 14.
N = ((984,30 * 14) / 100) * 13 = 1791,43 руб.
O = 984,30 * 14 — 1791,43 = 11 988,77 руб.
Сумма отпускных, положенных работнику к выплате – 11 тыс. 988 руб. 77 коп.

Больше информации можно получить, задав вопросы в комментариях к статье

Елена

Здравствуйте! 24 августа 2017 заканчивается отпуск по уходу за ребенком до 3 лет. С 25 августа беру неиспользованный ежегодный отпуск 52 дня (посчитали в отделе кадров). В декрет ушла в июле 2014 года. Я считаю расчетный период с июля 2013 по июнь 2014 должен быть. Мне расчетчик сказал будут начислять исходя из голого оклада, так как расчетный период не могут далеко двигать. Прав ли он?

Наталья Гущина

Наталья Гущина Автор

Добрый день! Правда на вашей стороне. Согласно общему правилу, расчетный период составляет два календарных года, предшествующих году отпуска по беременности и родам (ч. 1 ст. 14 Закона №?255?ФЗ).

Илья Федорович

Здравствуйте! Я устроился в июле 16 лет назад, в прошлом году ходил в марте, в этом году иду в отпуск в сентябре с 16 числа. Как мне должны по закону оплатить 28 дней основного и 6 за вредность и 6 за выслугу лет? Слух идет ,что начальство мудрит и не начисляет за выходные по основному. Правильно ли это, ведь должны рассчитывать календарные дни основного отпуска и как?

Наталья Гущина

Наталья Гущина Автор

Добрый день. Оплата отпуска производится исходя из среднего заработка с учетом количества дней отпуска. Вам оплатят все дни вашего отпуска 28 основного+12 дополнительного, и не имеет значения выходной это день или нет. В табеле учета рабочего времени часы отпуска проставляются согласно вашего графика работы (с 5 или 6-ти дневной рабочей недели, не более 40 часов в неделю).

Марина Николаевна

Добрый день! Подскажите как оплачиваются отпускные?

Наталья Гущина

Наталья Гущина Автор

Здравствуйте! Чтобы произвести окончательный расчет отпускных, надо средний дневной заработок умножить на число суток в отпуске работника. Средний дневной заработок рассчитывается за предыдущий год перед уходом в отпуск.

Светлана

Добрый день! В октябре 2016 года была начислена премия по итогам 2014 года. Включается ли эта премия в расчет отпускных за 2015 год? Нужно ли пересчитывать отпускные за 2015 год? Как эта премия влияет на начисление отпускных в 2017 году? Спасибо.

Наталья Гущина

Наталья Гущина Автор

В расчет среднего заработка при исчислении отпускных следует включатся только премии, предусмотренные локальными нормативными актами. Ваша премия никак не должна влиять на начисление отпускных в 2017. Для более точной информации вам лучше обратиться к вашему бухгалтеру.

Елена Васильевна

На нашем предприятии 5 месяцев в году — четырёхдневка. Следовательно формула: сумма начислений за год/12 мес./29.4 не подходит?

Наталья Гущина

Наталья Гущина Автор

Нет, формула остаётся той же, единственное количества календарных дней в каждом году рассчитывается индивидуально. Для этого (количество дней в году — количество праздников в году)/12.

Александр

С октября 2016 по январь 2017 был простой по вине работодателя. Какой период будет взят для начисления отпускных? В отпуск иду в октябре 2017.

Наталья Гущина

Наталья Гущина Автор

Простой по вине работодателя не считается уважительной причиной для переноса работы. В тому же, простой по вине работодателя подлежит оплате в размере не менее 2/3 средней заработной платы работника. Следовательно, это время вы работали и расчётный год у вас будет считаться с октября 2016.

Татьяна

Как начисляются отпускные по РФ?

Наталья Гущина

Наталья Гущина Автор

1)Определяем количество дней для расчета среднего заработка.
2) Исчисляем средний дневной заработок (СДЗ).
СДЗ = Сумма начисленной з/п за расчетный период / Среднемесячное число календарных дней (в полных месяцах — 29,3).
3) Определяем сумму отпускных. Отпускные = СДЗ х количество календарных дней отпуска.
4) Начисляем НДФЛ. Удержать с начисленной суммы НДФЛ и перечислить его в бюджет следует в день выплаты отпускных сотруднику.

Валентина (Оренбург)

Ушла в отпуск с 21 августа по 24 сентября 2017г., а с 1 сентября повысили зп, положен ли мне перерасчет отпускных за период с 1.09 по 24.09?

Наталья Гущина

Наталья Гущина Автор

Да, вам положен перерасчёт отпускных за период с 01.09 по 24.09.

Кира

Добрый день! Ситуация такова: Июнь 14000- 1400=НДФЛ 1638 Отпуск с 3/7-30/7 выплачен 29/6 НДФЛ с отпуска 1563руб. 31/7 раб день з-24 666,67 программа выдает пересчет налога минус 96 руб за июль. Не пойму какую сумму ставить за 9 мес в расчете 6 НДФЛ?

Наталья Гущина

Наталья Гущина Автор

Не совсем понятно про какую сумму именно идёт речь (о какой строке). Если о самой первой 020, здесь надо показать сумму начисленного дохода сотрудника. Причем для каждой ставки НДФЛ это поле заполняется отдельно. Сумму рассчитайте с начала года — с 1 января по 30 сентября 2017 года.

Василий (Архангельск)

Здравствуйте! Скажите пожалуйста, в расчет отпуска входит ли работа по совместительству? Спасибо

Наталья Гущина

Наталья Гущина Автор

У сотрудника фактически будет один отпуск, но отпускные он получит в двойном объеме.

Олеся Ф.

Добрый день! Подскажите пожалуйста, как рассчитать средний заработок, если работник ходил в отпуск в августе 2017 года, а в 2018 году идет в июле. Входят ли отпускные начисления 2017 года для расчета отпускных в 2018 году?

Наталья Гущина

Наталья Гущина Автор

Отпускные не учитываются при расчете среднего заработка, поскольку выплачиваются за исключаемый период – время ежегодного отпуска (пп. «а» п. 5 Положения, утв. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922, Письмо Минтруда от 15.04.2016 N 14-1/В-351).

Ольга

Добрый день!

Лечебное пособие которое выдается раз в год к отпускным, оно включается в расчет отпускных или нет?

Наталья Гущина

Наталья Гущина Автор

Материальная помощь к отпуску на оздоровление сотрудника, предоставленная работнику от предприятия, не может учитываться при начислении средней зарплаты, а значит, размер отпускных не должен пропорционально увеличиваться.

То же самое касается и любых других выплат, не предусмотренных законодательств ом или локальными нормативными актами, которые действуют на предприятии.

Виктория Данилова

У меня отпуск 2 июля, прошлый год я 10 месяц на была на больничном, как мне должны рассчитать отпускные, соседка (она бухгалтер) сказала, что отпускные начисления должны начисляться за последние два месяца.

Наталья Гущина

Наталья Гущина Автор

Здравствуйте.

Все верно. Время нахождения на больничном не будет включено в расчет отпускных.

Светлана Юрьевна

Добрый день!

Отпуск август, з/п за 12 мес была 8000, с 01.01.18 — 9500, с мая 2018 11200. Как рассчитать отпускные?

Наталья Гущина

Наталья Гущина Автор

Для того чтобы рассчитать отпускные, необходимо в первую очередь вычислить средний дневной заработок сотрудника.

Формула для расчета: средний дневной заработок=доход сотрудника за прошедший перед отпуском год/12+29,3, где 12 это количество месяцев году; 29,3 — установленная среднегодовая продолжительность месяца.

При определении среднего дневного заработка в расчете не участвуют следующие суммы: отпуск без сохранения з/п, отпуска по беременности и родам, период болезни, простой, оплата за дни, выделенные на уход за детьми с инвалидностью.

Если сотрудник по одной или нескольким перечисленным выше причинам отработал не весь год, для расчёта суммы, полагающейся ему на время отпуска, используется другая формула:
Средний дневной заработок = В/(29,3 ? М + Д), где В — суммарный полученный от работодателя за год доход, за исключением ранее перечисленных выплат; М — количество полностью отработанных месяцев; Д — количество полностью отработанных дней в «неполном» месяце.

Если вычислить средний дневной заработок, то отпускные рассчитываться по простой формуле: количество дней отпуска, помноженные на средний дневной заработок.

Дмитрий

Ухожу в отпуск с 3 сентября. С 1 августа была повышена зарплата на 5 тысяч. Как должны рассчитать отпускные?

Наталья Гущина

Наталья Гущина Автор

Если повышение заработной платы произошло в пределах расчетного периода, то зарплату, которую начисляли работнику до повышения, нужно умножить на коэффициент повышения. Исходя из этого расчета производится расчет отпускных.

Scroll to Top