Особенности оплаты подоходного налога с отпускных в 2019 году

Правила уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году существенно отличаются от порядка перечисления подоходного налога с зарплаты и других доходов работника. Разберем, по какой ставке удерживается и когда перечисляется в бюджет НДФЛ с отпускных пособий, какие правила и нюансы следует соблюдать и учитывать.

Ставка НДФЛ с отпускных

Каждый работодатель, будь он юридическим или физическим лицом, согласно статье 226 Налогового кодекса РФ является налоговым агентом, обязанным удерживать и уплачивать в бюджет НДФЛ с доходов наемных работников.

Согласно закону с отпускных удерживается НДФЛ по ставке одинаковой с зарплатой:

  • с работников – резидентов РФ (лиц, пребывающих на территории страны не менее 183 календарных дней за период 12 месяцев) – 13%;
  • с нерезидентов РФ – 30%.

Подоходный налог перечисляется в инспекцию ФНС по месту учета организации-работодателя.

Важное исключение: НДФЛ с сотрудников обособленного подразделения компании перечисляется по месту его нахождения.

Ненадлежащее выполнение работодателем обязанностей налогового агента наказывается штрафом в размере 20% неперечисленной либо неудержанной суммы налога.

Срок перечисления

Срок, когда платится НДФЛ с отпускных, был изменен законом № 113-ФЗ от 02.05.2015 г.

Ранее налог со всех выплат наемным работникам, относящихся к оплате труда, перечислялся в бюджет по единому принципу:

Обратите внимание
Изменился только срок перечисления налога в бюджет – исчислять и удерживать НДФЛ, как и раньше, необходимо одновременно с фактической выплатой отпускных, которая должна быть произведена не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска. Подробнее читайте тут

  • при выдаче сотрудникам денег наличными через кассу либо перечислением на банковские карты – не позднее дня выдачи;
  • при выплате другим путем (из наличной выручки, в неденежной форме и др.) – не позднее следующего дня после фактического получения зарплаты либо другого дохода работниками.

Впоследствии Высший арбитражный суд РФ решил, что, хотя ст.ст. 114, 136 Трудового кодекса причисляют выплату отпускных пособий к оплате труда, нормы п. 2 ст. 223 НК РФ о сроках перечисления НДФЛ касаются удержания налога с зарплаты, но не с отпускных (постановление Президиума ВАС РФ от 7 февраля 2012 № 11709/11 по делу № А68-14429/2009).

Согласно новой редакции п. 6 ст. 226 НК РФ, принятой законом № 113-ФЗ и действующей с 2016 года, подоходный налог с отпускных перечисляется в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены.

Обратите внимание: это правило касается и НДФЛ с переходящих отпускных 2019, выплачивающихся в конце июня за отпуск, начинающийся в июле, либо в августе за отпуск, предоставленный работнику в сентябре и др.

А об налогообложении компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении — читайте на нашем сайте здесь https://otdelkadrov.online/7683-varianty-uderzhaniya-strahovyh-vznosov-s-kompensatsii-za-neispolzovannyi-otpusk

Новый порядок оплаты позволяет перечислять в бюджет подоходный налог сразу с нескольких работников. Летом, в период массовых отпусков, это существенно упрощает работу бухгалтеров.

Правила и нюансы оплаты НДФЛ с отпускных

Расчет и удержание НДФЛ с отпускных в 2019 году осуществляется так:

  • исчисленная сумма отпускных (налоговая база) уменьшается на сумму налоговых вычетов, полагающихся работнику;
  • на полученную сумму начисляются взносы по социальному, пенсионному и медицинскому страхованию;
  • на оставшуюся сумму начисляется подоходный.
Важно: если работник уходит в неполный отпуск (менее 28 календарных дней), НДФЛ удерживается и перечисляется только с суммы отпускных, фактически выплаченных.

Кстати, о том как проиводится компенсации за неотгуленный отпуск — читайте в этой статье https://otdelkadrov.online/7677-raschet-poryadok-vyplaty-kompensatsii-za-otpusk-bez-uvolneniya

Если работник в одном месяце получает и отпускные и выплату по больничному листу, бухгалтер вправе оформить НДФЛ с обоих доходов одним платежным поручением. О налогах с больничного листа в 2019 году можно прочитать в статье тут.

Оплата подоходного налога с отпускных раньше последнего числа месяца, в котором они выплачены, нарушением не является.

Все интересующие вопросы можно задать в комментариях к статье

Алексей М.

Добрый вечер. Мне были начислены отпускные за 2 недели, но в отпуск я уйти не успел. Заболел. НДФЛ был удержан. С больничного я вышел в следующем месяце, отпускные были удержаны. Отпуск продлён в связи с больничным. Теперь мне опять начислят отпускные и опять удержат НДФЛ. Возможно ли избежать двойного удержания НДФЛ с одной и той же суммы отпускных?

Наталья Гущина

Наталья Гущина Автор

НДФЛ удерживается из всех видов начислений, вам можно было договориться с бухгалтерами. Они могли не удерживать ваши отпускные, а выплатить их (ведь в отпуск вы идете), и следом начислить больничный, но при проверке за такое нарушение бухгалтера могут наказать.

Лидия

Добрый день! Если отпускные выплачены сегодня 14.08.17г., то могу я перечислить НДФЛ тоже сегодня или только в конце месяца? Спасибо.

Наталья Гущина

Наталья Гущина Автор

НДФЛ нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором произведена выплата отпускных.

Юрий К.

С отпускных удержали подоходный налог потом сумму отпускных включили общую сумму (зарплата и прочее) и снова удержали налог. Как быть?

Наталья Гущина

Наталья Гущина Автор

Отпускные, выплачиваемые работнику при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска, образуют его доход и облагаются НДФЛ. Удерживать и перечислять налог с отпускных должен работодатель как налоговый агент.

Люба П.

Я в феврале м-це 2018г начислила отпускные и перечислила с них НДФЛ ,а в марте м-це я снова перечислила полностью НДФЛ, могу ли я в марте м-це отрегулировать эту сумму отпускными?

Наталья Гущина

Наталья Гущина Автор

Подадите заявление на возврат, приложите к нему налоговые карточки, напишете что именно и каким п/п вы лишнего оплатили и получите свои деньги обратно.

Ольга (Москва)

Здравствуйте, если у работника больничный лист, делается ли вычет на ребенка?

Наталья Гущина

Наталья Гущина Автор

Здравствуйте. НК РФ не разбивает доходы по статьям затрат, источникам и т.д.
Вычет применяется ко всему доходу.

Юлия Ф.

Здравствуйте!

Пошла в отпуск с 18 июня, отпускные только сегодня получу.
Зарплата была 15 числа и вычли подоходный, вычтут ли ещё с отпускных подоходный налог?

Наталья Гущина

Наталья Гущина Автор

Да, с отпускных НДФЛ удерживается.

Галина Щукина

Какой налог будет если за отработанные дни з.п 6969,6, а отпускные 19199,02 сколько должен быть НДФЛ?

Наталья Гущина

Наталья Гущина Автор

Добрый день!

Сначала из выдаваемой суммы отпускных вычитаются следующие суммы:

— Социальные отчисления.
— Пенсионные, медицинские взносы.
— Страховые взносы на случай профессиональных травм, заболеваний.

Только после этого происходит вычет налога. Ставка его равна 13%. Если вы хотите произвести расчет максимально быстро и без проблем, рекомендую воспользоваться одним из онлайн-калькуляторов НДФЛ.

Алина Д.

При расчёте выдали компенсацию за отпуск, берут ли с неё НДС?

Наталья Гущина

Наталья Гущина Автор

Положенные суммы сотрудникам при прекращении трудового договора, выплачиваемые за неиспользованное право на отпуск, не рассматриваются как не облагаемые НДФЛ компенсации (п. 3 ст. 217 НК РФ). Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении НДФЛ облагается.

Scroll to Top